Економ на податках!

При оформленні податкової соціальної пільги ви зможете зекономити на податку із зарплати кілька десятків гривень

Із зарплати кожного офіційно оформленого працівника вираховується податок із фізичних осіб у розмірі 15%. Проте мало хто знає, що має право на зменшення цього податку у разі, якщо його зарплата менша за 1220 грн. Оформивши податкову соціальну пільгу, при незмінній зарплаті ваші реальні доходи зростуть від кількох десятків до кількох сотень гривень.

Хто має право на пільгу
У Законі України «Про податок із доходів фізичних осіб» держава передбачила підтримку особам, які отримують незначні доходи. Всі громадяни, які у цьому році одержують менше 1220 грн. зарплати, мають право на отримання податкової соціальної пільги. Тобто при її оформленні на частину зарплати не буде нараховуватися податок із доходів фізичних осіб.

Для звичайних громадян
Розмір цієї пільги залежить від категорії, до якої належить особа. Наприклад, для звичайних громадян вона складає 50% від розміру мінімальної заробітної плати, що встановлена на 1 січня кожного року. Цього року податкова соціальна пільга встановлена на рівні 434,50 грн. Протягом року розмір пільги залишається незмінним.
Переваги податкової соціальної пільги можна проілюструвати на таких прикладах.

І випадок.
Розрахунок зарплати без пільги
Особа отримує 1210 грн., із цієї зарплати вираховується 2% до Пенсійного фонду України, 1% (у тих випадках, коли зарплата вища мінімальної) до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності та 0,6% до Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття. Після цього з обчисленої суми вираховують податок із доходів фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 15%.
1210 грн. – 24,20 грн. (2% до ПФ) – 7,26 грн. (0,6% до ФЗ) — 12,10 грн. (1% до ФСС із ТВП) = 1166,44 грн.
1166,44 грн. *15% (ПДФО) = 174, 96 грн.
1166,44 грн. – 174,96 грн. (сума ПДФО) = 991,48 грн. (сума, яку отримає особа після всіх відрахувань).
Тобто з 1210 грн. (офіційної зарплати) особа на руки отримає лише 991,48 грн.

ІІ випадок.
Розрахунок зарплати із застосуванням
пільги
Особа отримує ті ж 1210 грн., оскільки зарплата менше розрахункової межі 1220 грн., то особа має право на застосування пільги. Із цієї зарплати вираховуються внески до фондів. Після цього з обчисленої суми віднімають розмір податкової соціальної пільги (ПСП) 434,50 грн. і вже потім вираховують податок із доходів фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 15%.
1210 грн. – 24,20 грн. (2% до ПФ) – 7,26 грн. (0,6% до ФЗ) – 12,10 грн. (1% до ФСС) = 1166,44 грн.
1166,44 грн. – 434, 50 грн. (ПСП) = 731,94*15% (ПДФО) = 109,79 грн. (сума ПДФО).
1166,44 грн. – 109,79 грн. (сума ПДФО) = 1056,47 грн. (сума, яку отримає особа після всіх відрахувань).
Тобто з 1210 грн. (офіційної зарплати) особа на руки отримає 1056,47 грн. (на 64,99 грн. більше, ніж у першому випадку).

«Пільговики»
Згідно із законодавством, є ряд категорій громадян, які мають право на збільшення податкової соціальної пільги, що розраховується як певний відсоток, але вже з суми пільги, встановленої для звичайних громадян, тобто із 434,50 грн. Найбільшу пільгу можуть отримати багатодітні батьки, учасники бойових дій під час Другої світової війни, Герої України, Герої Соціалістичної праці та деякі інші особи. Для таких громадян розмір податкової пільги складає 200% (434,50 грн. * 200%), тобто 869,75 грн.
Крім того, багатодітні батьки мають право отримати пільгу на себе у розмірі 434, 50 грн. та на кожну дитину у розмірі 869 грн. До речі, для одного з багатодітних батьків можна збільшити розмір розрахункової зарплати, з якої обчислюється пільга, тобто вона може значно перевищувати 1220 грн. Наприклад, якщо в сім'ї є троє дітей, то розрахункова межа зарплати збільшується втричі і в цьому випадку складатиме 3660 грн. (1220*3).
Для одиноких матерів, вдів (або вдівців), інвалідів І, ІІ групи, в тому числі з дитинства, постраждалих від аварії на ЧАЕС І, ІІ категорій, студентів, аспірантів, ординаторів, ад'юнктів податкова соціальна пільга складає 150%, тобто 651, 75 грн.
– Особливо відчутним є застосування пільги для одиноких мам, оскільки вона розраховується як на маму у розмірі 434,50 грн., так і на кожну дитину у розмірі 150% пільги, тобто 651,45 грн. Якщо самотня мама виховує двох дітей, то розрахункова межа зарплати, з якою можна претендувати на пільгу, збільшується удвічі, тобто до 2440 грн. (1220 грн.*2), – розповідає заступник начальника ДПІ у місті Черкаси Павло Ільченко.

Приклад
Самотня мама виховує двох дітей і отримує офіційну зарплату 2020 грн., оскільки розрахункова межа у цьому випадку збільшується удвічі до 2440, то вона має право на отримання пільги
2020 грн. – 40,4 (2% до ПФ) – 12,12 (0,6% до ФЗ) – 20,2 грн. (1% до ФСС) = 1947,28 грн.
1947,28 – 434,5 (ПСП для одинокої матері) – 1303,5 (651,75*2 — ПСП на двох дітей) = 209,28 грн. *15% (ПДФО) = 31,39 (сума ПДФО).
1947,28 грн. – 31,39 (сума ПДФО) = 1915,89 грн. (сума, яку отримає особа після всіх відрахувань).
У випадку, якщо ця одинока мама не звернеться по отримання пільги, то зарплата обчислюватиметься так:
2020 грн. – 40,4 (2% до ПФ) – 12,12 (0,6% до ФЗ) – 20,2 грн. (1% до ФСС) = 1947,28 грн.
1947,28*15% (ПДФО) = 292,09 грн. (сума ПДФО).
1947,28 – 292, 09 грн. (сума ПДФО) = 1655,19 грн. (сума, яку отримає особа після всіх відрахувань).
Тобто з 2020 грн. (офіційної зарплати) особа на руки отримає лише 1655,19 грн. (на 260,7 грн. менше, ніж у першому випадку!!!).
По детальну інформацію з приводу оформлення податкової соціальної пільги звертайтесь до ДПІ за місцем проживання.

По консультацію ви також можете звернутись до Інформаційно-довідкового департаменту державної податкової служби Державної податкової адміністрації України за тел. 0-800-501-007 або до відділу масово-роз’яснювальної роботи та звернень громадян ДПІ у м. Черкаси за тел. 1507 або 35-91-58.

Плюс до теми

Що потрібно для оформлення податкової соціальної пільги

Для отримання податкової соціальної пільги до бухгалтерії підприємства (чи приватному підприємцю) подається заява встановленого зразка і копія паспорта. Особам, які належать до категорій громадян, які мають право на збільшену податкову пільгу, потрібно надати ще й документи, які підтверджують їхній статус.

Одинока матір чи батько, опікуни подають копію свідоцтва про народження дитини, свідоцтво про народження та копію паспорта заявника.
Вдовам або вдівцям необхідно надати копію паспорта, копію свідоцтва про шлюб та копію свідоцтва про смерть.
Чорнобильцям – копію посвідчення учасника ліквідації наслідків аварії на ЧАЕС І, ІІ категорії або копію посвідчення постраждалого І, ІІ категорії.
Інваліди І, ІІ групи надають копію пенсійного посвідчення або довідку МСЕК.
Учасники бойових дій – копію посвідчення учасника.
Багатодітним батькам у 2010 році необхідно поновити заяви на отримання податкової соціальної пільги. Батьки подають копії свідоцтв про народження дітей, а також документ, який підтверджує, що вони не тільки мають цих дітей, але й виховують їх.

Михайло МАЛІНІН

Залишити коментар

Ваше повідомленя